融資性貿(mào)易和“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)與核查方法

摘要： 實(shí)務(wù)中存在部分企業(yè)為完成考核目標(biāo)進(jìn)行“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假交易的情況。本文梳理了虛假貿(mào)易的相關(guān)特征，并以對(duì)A集團(tuán)公司開(kāi)展的專項(xiàng)檢查為例，分析核查融資性貿(mào)易和“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易的思路和方法：了解集團(tuán)公司業(yè)績(jī)考核和貿(mào)易情況，對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行毛利率分析，查找集團(tuán)公司與上下游單位的關(guān)系，對(duì)合同中的主要條款、貿(mào)易資金、實(shí)物流轉(zhuǎn)、特殊往來(lái)單位等相關(guān)情況進(jìn)行核查，檢查與上下游客戶是否發(fā)...